Может ли ИП — военный пенсионер уменьшать налог по УСН на сумму страховых взносов?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: если ИП-военный пенсионер не напишет заявление на освобождение от страховых взносов на ОПС и оплатит взносы в полном объеме, будет ли он иметь право на уменьшение налога  по УСН на  оплаченные взносы на ОПС? меня смущает то,что получается делать это он будет добровольно, а налог УСН уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

  Давайте сначала разберёмся, от каких взносов Вы предлагаете ему отказаться и посему Вы их называете "добровольными".
  
  ОПС расшифровывается, как обязательное пенсионное страхование.
  Вы предлагаете ему от этих взносов "освободится"?
  Т.е. фиксированных платежей по ОПС?
  Судя по тому, что применяете слова "освобождение от взносов", "платит в полном объёме", у меня полное ощущение, что речь идёт именно о фиксированных платежах ИП на ОПС. 
  И о льготе, которую военный пенсионер может получить в соответствии с нормой, о существовании которой я правда сходу и не вспомню.
  
  Если речь о льготе, то применение льготы или нет, страховые взносы всё равно остаются обязательными, а не добровольными.
  И на их сумму ИП имеет право уменьшить налог на УСН или стоимость патента.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Спасибо Вам большое за помощь! 
  Да, все так, я об этих взносах пишу.Засомневалась. Если он их оплатит добровольно, то он все равно платит  именно обязательные взносы. Ну да, так и есть. Пояснений ФНС не нашла. От них  всяких неожиданностей можно ожидать. Спасибо еще раз
• Добрый день!
  

  Цитата: Если он их оплатит добровольно, то он все равно платит  именно обязательные взносы.

  Да не платит он их добровольно!
  Он их платит в обязательном порядке. 
  Добровольно от просто отказался применять льготу. Но это не делает взносы добровольными.
  
  

  Цитата: Пояснений ФНС не нашла. От них  всяких неожиданностей можно ожидать.

  Но до такого, о чем пишите Вы, ФНС "додуматься" не может.
  
  Успехов!
• Добрый день.
  

  Цитата: И о льготе, которую военный пенсионер может получить в соответствии с нормой, о существовании которой я правда сходу и не вспомню.

  257-ФЗ от 13.06.2023 г. внес изменения в 427-ФЗ (пп. 2 п. 1 ст. 6) - убрал из числа страхователей военных пенсионеров.
  Однако, в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 29 427-ФЗ они могут вступать в добровольные правоотношения по ОПС.
  То есть платить фиксы они не обязаны, но могут.
  И поскольку эти добровольные правоотношения все таки по ОПС, думается мне что на эти добровольно уплаченные взносы можно уменьшить единый налог.
• Цитата: 257-ФЗ от 13.06.2023 г. внес изменения в 427-ФЗ (пп. 2 п. 1 ст. 6) - убрал из числа страхователей военных пенсионеров.Однако, в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 29 427-ФЗ они могут вступать в добровольные правоотношения по ОПС.То есть платить фиксы они не обязаны, но могут.

  Тогда ситуация меняется коренным образом.
  
  Он не должен подавать никаких заявлений об освобождении. Он просто не должен платить фиксированные страховые взносы. А если заплатил, ПФР (или как он сейчас называется) вместе с ФНС должны вернуть ему уплаченное.
  
  А вступление в добровольные отношения с пенсионным фондом должно оформляться каким-то образом. А не просто взял и стал платить...
  
  Я так считаю.
  
  Успехов!
• Цитата: А вступление в добровольные отношения с пенсионным фондом должно оформляться каким-то образом. А не просто взял и стал платить...

  Ну да.
  пп. 7 п. 1 ст. 29 427-ФЗ - Добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:
  физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя.
  п. 3 той же статьи - Лица, указанные в подпунктах 1 - 3, 5 - 7 пункта 1 настоящей статьи, вступают в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и прекращают правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления в территориальный орган Фонда по правилам, утверждаемым в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. 
  п. 5 той же статьи - Лица, указанные в подпунктах 1 - 3, 5 - 7 пункта 1 настоящей статьи, осуществляют уплату страховых взносов на казначейские счета, открытые Фонду в Федеральном казначействе, с применением кодов бюджетной классификации, предназначенных для учета страховых взносов, уплаченных в добровольном порядке. 
  в п. 5 той же статьи написано сколько платить и с какого периода начинается период этих добровольных правоотношений.
  
  Ну вот хотя в ст. 346.21 НК РФ - написано, что единый налог уменьшается на взносы в соответствии со ст. 430 НК РФ.
  А взносы, о которых мы говорим таки уплачиваются в соответствии со ст. 29 427-ФЗ.
  
  И поэтому думы свои я меняю на прямо противоположные - поскольку данные взносы уплачиваются не в соответствии со ст. 430 НК РФ, то единый налог на них не уменьшаем. Хех.
• Но пока мы имеем, что ИП в добровольные отношения не вступал, а платит обязательные фиксированные взносы...  
  Если он это делает неправомерно, как мы сейчас выяснили, значит, их ему должны просто вернуть. Хотя бы на ЕНС.
  Хотя, они уже сейчас, видимо, у него на ЕНС.
  
  Но, в любом случае, поскольку эти взносы для него необязательные, значит, их, действительно, нельзя использовать в уменьшение налога по УСН или стоимости патента.
  
  Пуша, доведите до ИП эту информацию.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, чтобы ИП-военный пенсионер не оплачивал взносы, ему нужно подать заявление. с разбегу форму не напишу.От адвокатов же тожн требуют заявление. Нужно снова смотреть. Это и в нашей налоговой заявляют и читала.
  Заявление и подтверждение права на  данную льготу . Если не напишет, будет платить.  Возможно не правильно поняла я прочитанное, но на словах получила такие же разъянения
• Цитата: чтобы ИП-военный пенсионер не оплачивал взносы, ему нужно подать заявление. с разбегу форму не напишу.От адвокатов же тожн требуют заявление. Нужно снова смотреть. Это и в нашей налоговой заявляют и читала.Заявление и подтверждение права на  данную льготу . Если не напишет, будет платить.  Возможно не правильно поняла я прочитанное, но на словах получила такие же разъянения

  Тогда возвращаемся в первоначальному варианту. Если для получения льготы нужно писать заявление, то без заявления нет льготы, а есть обязанность платить фиксированный платёж. А раз обязанность, то их можно учесть для уменьшения налога и стоимости патента.
  
  Успехов!
• Цитата: Если для получения льготы

  Так это и не льгота, поскольку плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются ... лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (п. 1 ст. 419 НК РФ).
  А исходя из пп. 2 п. 1 ст. 6 167-ФЗ (уж не знаю, почему этот закон у меня весь день был 427-ФЗ, переотдыхала наверно  😀) ИП, которые военные пенсионеры, не являются страхователями.
  А льготу можно дать страхователю, ведь льгота это уменьшение или совсем не надо платить взнос, но ты все равно плательщик - ну грубо ставка 0% или пониженная. А тут ИП-военные пенсионеры совсем не плательщики взносов на ОПС.
  Они только на ОМС обязаны платить (19,8922% от суммы фиксов).
  А заявление есть - форма по КНД 1150118 - заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС.
  И я жду разъяснений аналогичных пониженным тарифам - раз вы вправе х применять, значит, вы обязаны платить взносы по этим тарифам, а если вы платите по обычным тарифам, то вы не можете учесть в расходах переплату (уменьшить налог на переплату).
  И если с обычными взносами довольно сложно самостоятельно  налоговому органу пересчитать взносы (только обязать плательщика взносов это сделать), то с фиксами все проще - сумма им известна, информацию о том что это военный пенсионер они по межведомственному обмену скоро научатся получать.
• Просто, пока он не напишет заявление о льготе, он обычный ИП, а совсем не военный пенсионер...
  
  Успехов!