Каковы сроки заявления на вычет по НДС с возвращенного аванса?
Добрый день форумчане!
Вопрос этот уже задавался на данном форуме но все-равно меня терзают смутные сомнения.
в чем суть
п.4 ст. 172 нк рф
4. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
1 вариант -имеется ввиду временной промежуток то есть отражаем все равно в момент соблюдения всех условий для данного вычета. Например все условия соблюдены с 4 кв 2016. и данные операции так же отражены в этом же квартале. получается что например вернули 10.10.2016 , значит мы можем строго в период с 10.10.16-09.10.2017 заявить вычет но только именно как вычет по декларации 4 кв. 2016. По сути за нами сохраняется право на уточненку данного периода год. В других налоговых периодах заявить не можем.
2 вариант-имеется ввиду в 4 кв. 2016 право возникло и мы его можем реализовать в декларации за как минимум за 1 и 2 кв. 2017 года? То есть имеем право перенести на другие налоговые периоды.
заранее всем огромное спасибо кто ответит
Вопрос этот уже задавался на данном форуме но все-равно меня терзают смутные сомнения.
в чем суть
п.4 ст. 172 нк рф
4. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
1 вариант -имеется ввиду временной промежуток то есть отражаем все равно в момент соблюдения всех условий для данного вычета. Например все условия соблюдены с 4 кв 2016. и данные операции так же отражены в этом же квартале. получается что например вернули 10.10.2016 , значит мы можем строго в период с 10.10.16-09.10.2017 заявить вычет но только именно как вычет по декларации 4 кв. 2016. По сути за нами сохраняется право на уточненку данного периода год. В других налоговых периодах заявить не можем.
2 вариант-имеется ввиду в 4 кв. 2016 право возникло и мы его можем реализовать в декларации за как минимум за 1 и 2 кв. 2017 года? То есть имеем право перенести на другие налоговые периоды.
заранее всем огромное спасибо кто ответит
Comments
-
Цитата: Добрый день форумчане!Вопрос этот уже задавался на данном форуме но все-равно меня терзают смутные сомнения.в чем сутьп.4 ст. 172 нк рф4. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.1 вариант -имеется ввиду временной промежуток то есть отражаем все равно в момент соблюдения всех условий для данного вычета. Например все условия соблюдены с 4 кв 2016. и данные операции так же отражены в этом же квартале. получается что например вернули 10.10.2016 , значит мы можем строго в период с 10.10.16-09.10.2017 заявить вычет но только именно как вычет по декларации 4 кв. 2016. По сути за нами сохраняется право на уточненку данного периода год. В других налоговых периодах заявить не можем.2 вариант-имеется ввиду в 4 кв. 2016 право возникло и мы его можем реализовать в декларации за как минимум за 1 и 2 кв. 2017 года? То есть имеем право перенести на другие налоговые периоды.заранее всем огромное спасибо кто ответитДобрый вечер!
Считаю верным вариант № 2 (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2007 N 19-11/022386). -
спасибо большое за ответ
